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Conseils pour votre quotidien d'entrepreneur

Page mise à jour le 16/04/2025

Quel véhicule de société choisir ?

En tant qu'entreprise de service et de conseil, vous êtes nombreux à utiliser des voitures de société (aussi appelées voiture de service) afin de faciliter les déplacements de vos collaborateurs. Le véhicule de société représente néanmoins un investissement conséquent, il est donc essentiel de maîtriser l'éventail des aides et impacts fiscaux avant de vous décider.

© GettyImages

Déductions fiscales, bonus–malus, types de carburant, frais d’entretien, empreinte carbone … Découvrez nos conseils pour choisir au mieux votre véhicule de société.

Une voiture de société, c'est quoi ? Quels avantages ? 

Contrairement au véhicule de fonction, le véhicule de service ne peut être utilisé à des fins personnelles. Il est réservé uniquement aux déplacements professionnels de vos collaborateurs. Typiquement : lorsqu'ils doivent se rendre pour le compte de l'entreprise, chez un client à l'occasion d'une maintenance informatique ou technique, d'une opération de nettoyage ou encore l'établissement d'un devis. Une autorisation peut toutefois être accordée pour les trajets domicile/travail (elle doit alors clairement figurer sur le contrat de travail). Le véhicule de société peut être une voiture utilitaire ou de tourisme. L'achat d'un véhicule de société comporte plusieurs avantages aussi bien pour vous dirigeant que pour vos collaborateurs : 

  • Vous maîtrisez l'image de votre marque, avec des véhicules en bon état, propres et potentiellement floqués du nom de votre entreprise ; 
     
  • Vous ajoutez une corde à votre arc en matière de recrutement avec un argument incitatif complémentaire (plus les véhicules seront haut de gamme, plus l'impact sera fort) ; 
     
  • Vous vous assurez que tous les salariés ont les moyens matériels de se déplacer facilement, et dans de bonnes conditions de sécurité. Cela vous permet également d'élargir votre vivier de recrutement à des candidats non véhiculés ; 
     
  • Vous économisez le temps de traitement des notes de frais kilométriques. 

La gestion d'une flotte de véhicules comporte aussi quelques inconvénients, en premier lieu desquels : le coût. En effet, c'est à l'entreprise de prendre intégralement en charge les frais d'acquisition et les frais d'entretien.

Les critères pour l'achat d'un véhicule de société

Que son acquisition se fasse en crédit-bail (dit aussi « leasing »), sur fonds propres ou via un financement bancaire, un véhicule de société représente un investissement conséquent pour tout dirigeant. Il est donc préférable de bien vous renseigner avant de signer le bon de commande. Plusieurs critères sont à prendre en compte pour vous aider à choisir le véhicule le plus adapté à vos besoins : 

  • La taille du véhicule et son volume de chargement selon la nature de votre activité ;
     
  • Le nombre de places. Attention, en cas de places assises à l'arrière (véhicules particuliers ou véhicules de tourisme), la TVA liée à l'acquisition n'est pas récupérable(1) ; 
     
  • Le type de carburant et de motorisation. Gazole, essence, GPL, E85… La TVA sur le carburant est désormais récupérable dans les mêmes conditions, à hauteur de 80%(2) ;
     
  • La qualité du véhicule lui-même ; 
     
  • Les frais d'entretien prévisibles ; 
     
  • Le confort et les options adaptés à l'utilisation (GPS, climatisation, autonomie s’il s’agit d’un véhicule électrique) ;
     
  • Les possibilités de revente ;
     
  • L'empreinte carbone afin d'une part de limiter l'impact du malus ou de maximiser le bonus accordé par l'administration fiscale aux véhicules propres, mais aussi de s'assurer l'accès du véhicule choisi aux centres-villes, de plus en plus assujettis aux règles des ZFE (zones à faibles émissions). La vignette Crit’Air, en affichant le niveau de pollution de votre véhicule, facilite la circulation dans ces zones réglementées ; 
     
  • Le montant des deux nouvelles taxes sur les véhicules de société (TVS), lié à la puissance et aux émissions de CO2. 

Quelles sont les 10 voitures les plus prisées par les entreprises ?

Pour vous aider dans votre choix, voici le top 10 des voitures les plus plébiscitées et achetées par les entreprises en 2024(3). Un constat : les entreprises privilégient les constructeurs français pour leur véhicule de société : 

Véhicules utilitaires légers et nombres d’immatriculations associées

  1. Renault Master (25 804) 
  2. Renault Trafic (22 329)
  3. Renault Kangoo (19 279)
  4. Peugeot Partner (18 627)
  5. Peugeot Expert (14 713)
  6. Citroën Berlingo Van (13 257)
  7. Iveco Daily (10 404)
  8. Citroën Jumpy (10 381)
  9. Peugeot 208 (10 176)
  10. Renault Clio (10 021)

Véhicules particuliers encore appelés voitures de tourisme et nombres d’immatriculations associées

  1. Renault Clio (31 666) 
  2. Peugeot 208 (25 724)
  3. Peugeot 308 (22 573)
  4. Citroën C3 (17 620)
  5. Peugeot 3008 (14 688)
  6. Renault Astral (12 565)
  7. Peugeot 2008 (12 181)
  8. BMWX1 (10 486)
  9. Renault Arkana (9 632)
  10. Toyota Yaris Cross (9 410)

Les impôts 2025 associés aux véhicules de société(4)

Pour vous dirigeant, la question de la fiscalité applicable au véhicule de société est cruciale. La loi de finances 2025 introduit d’ailleurs plusieurs évolutions, renforçant encore ce critère de sélection. 

1 - Concernant les malus

  • Depuis le 1er mars 2025, le barème du malus a été revu et s'échelonne désormais entre 50 € et 70 000 € pour des émissions de CO2 de 128 g/km à plus de 192 g/Km. La fourchette haute du malus sera de 80 000 € en 2026 et 90 000 € en 2027 ;
  • Le malus au poids(5) a fait son apparition en 2022, depuis 2024 il s’applique à tous les véhicules thermiques pesant plus de 1 600 kg en ordre de marche (c’est-à-dire, 1 525 kg à vide auxquels sont ajoutés 75 kg correspondant au poids moyen estimé d’un conducteur). Au-delà de ce seuil, une taxe de 10 € par gramme est appliquée. Le seuil de déclenchement du malus au poids sera fixé à 1 500 kg en 2026. À noter toutefois : le cumul du malus et du malus au poids est limité à 40 000 euros. Une déduction de 80g de CO2/km ou de 4 CV est accordée pour les véhicules d’entreprise offrant au moins 8 places assises. Des textes de loi définissent les réductions et déductions du malus en fonctions de certaines caractéristiques du véhicule. 

2 - Concernant les bonus 

  • Jusqu'au 30 juin 2022, les entreprises pouvaient bénéficier d'un bonus de 4 000 euros pour l'achat d'un véhicule électrique de moins de 45 000 €, et de 2 000 € pour un véhicule électrique coûtant entre 45 000 et 60 000 €. Depuis cette date, les barèmes ont été revus à la baisse, respectivement 3 000 et 1 000 €). 

3 - Concernant la taxe sur les véhicules de société 

Celle-ci disparait au profit de deux nouvelles taxes : la taxe annuelle sur les émissions de CO2 et la taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques.  

  1. La taxe annuelle sur les véhicules de société sur les émissions de CO2(6) 
    Le montant de cette taxe dépend du protocole d’homologation du véhicule. Pour les modèles récents, il s'appuie sur le protocole WLTP. Les véhicules plus anciens sont soumis au protocole NEDC. Enfin, ceux qui n’appartiennent à aucune de ces catégories sont évalués selon leur puissance administrative. Depuis le 1er janvier 2025 les barèmes évoluent et ceci jusqu’à 2027 : 
    Exonération pour les modèles émettant moins de 9 g/km pour les modèles récents, 7 g/km pour es véhicules anciens et les modèles hybridesne sont plus éxonérés.
     
  2. La taxe annuelle sur les émissions de polluants atmosphériques
    Exonération de la taxe sur les émissions de polluants atmosphériques pour les véhicules 100 % électriques(7).  

À noter : la taxe ne se définit plus au trimestre mais au nombre de jours réels d'utilisation.

 

Les entreprises individuelles sont exonérées du paiement de ces taxes(8).

Les déductions fiscales liées aux véhicules de service

L'amortissement de l'achat d'un véhicule de société est déductible du résultat de l'entreprise sur 5 ans.

Attention, cette déduction est plafonnée en fonction de la date de sa mise en circulation et de ses émissions de CO2. La fourchette déductible oscille, sur 5 ans, entre 9 900 euros et 30 000 euros en fonction de l’année d’acquisition du véhicule de tourisme. L’acquisition d’un véhicule utilitaire vous fait bénéficier d’une déduction exceptionnelle, variant de 20 % à 60 % selon la date d’achat. Pour en profiter, le véhicule doit être neuf et répondre aux critères suivants : avoir un poids total en charge autorisé d’au moins 2,6 tonnes et utiliser une source d’énergie dite "propre", telle que le gaz naturel, le biométhane, l’électricité, l’hydrogène ou autres. Cette déduction est calculée proportionnellement au prix d’achat du véhicule(8). Une différence notable qu’il convient également de prendre en compte lors du choix de votre véhicule de société. 

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